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内容简介：投资财务-流动资产投资
2.现金管理日常策略(广义)
力争现金流量同步
实用现金浮游量
加快收款
3.现金存货决策模型
一个时期的现金持有量为 C
平均现金持有量为 C/2
现金持有成本率(利率) r
企业全年交易所需现金总量 T
现金交易成本 b
总成本= 闲置成本 + 交易成本
TC = C/2 • r + T/C •b
min TC TC’= r / 2 + bT / C2 = 0
C = ( 2Tb / r )1/2
投资财务-流动资产投资
二. 应收账款的管理(Accounts Receivables)
1.应收账款发生的原因
商业竞争:赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用.
技术原因:销售和收款时间上的差异
2.信用政策的确定(Credit Policy)
信用政策: 信用期间,信用标准,和现金折扣政策
信用期:允许顾客从提货到付款之间的时间,作为对其的一种优惠.
例:原用30天信用期,现拟延长到60天,企业资金投资利润率15%
30天 60天
销售量 (件) 10万 12万
销售额(5元/件) 50 60
变动成本(4元/件) 40 48
固定成本 5 5
毛利 5 7
可能发生的收帐费用 0.3 0.4
可能发生的坏帐损失 0.5 0.9
投资财务-流动资产投资
分析: 毛利增加2万,
占用资金成本:
30天: 45/360 ×30 ×15% = 5625
60天: 53/360 ×60 ×15% =13250
占用资金成本增加 7625元
收账费用和坏帐损失增加 5000元
改变信用期损益: 20000 - 7625 -5000 = 7375
收益增加大于成本增加,应当延长
信用标准
5 C 标准: 信誉(character),能力(capacity),资本(capital),
抵押(collateral),条件(condition)
现金折扣
商业折扣: 销售价打折,目的是促销
现金折扣: 早付款有折扣,目的是加快货币回笼.(总价法,净价法)
如: 5/10, 3/20, N/30
......
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